Податкова знижка на навчання
Повернення коштів через податкову знижку
Ви можете повернути собі частину оплати, внесеної за навчання, у вигляді податкової знижки, згідно зі статтею 166, п. 3.3. Податкового кодексу України.
- Відшкодовуються витрати на оплату навчання у дошкільних, позашкільних закладах, закладах загальної середньої освіти, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.
- Оформити податкову знижку може сам студент (якщо він має офіційний заробіток, з якого сплачує податки), або член його сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина/чоловік) — той, хто сплачував за навчання.
Вимоги для отримання знижки
- Громадянство України та наявність РНОКПП (реєстраційного номера облікової картки платника податків або відмітка в паспорті про відмову від нього).
- Протягом звітного року отримувати доходи у вигляді заробітної плати на підставі трудового договору/контракту.
- Відшкодуванню підлягають лише послуги вітчизняних закладів вищої освіти.
Розмір знижки
- Розмір податкової знижки – 18% від вартості навчання. Враховуються фактичні витрати, понесені минулого року.
- Сума податкової знижки не може перевищувати розмір сплаченого податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).
Перелік документів
Щоб скористатися податковою знижкою, треба заповнити та подати декларацію про майновий стан і доходи. Така декларація подається в поточному році за підсумками попереднього року — до 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.
Документи подаються до Державної податкової служби за місцем вашої реєстрації або через особистий електронний кабінет платника:
- Паспорт.
- РНОКПП (реєстраційний номер облікової картки платника податків).
- Декларація про майновий стан і доходи.
- Довідка про заробітну плату.
- Копія договору з навчальним закладом.
- Копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за оплату навчання.
-
Документи, що підтверджують ступінь споріднення:
- Свідоцтво про народження дитини (якщо сплачували батьки).
- Свідоцтво про шлюб (якщо сплачували чоловік або дружина).
- Заява з реквізитами IBAN (рахунок, прив’язаний до картки) для перерахування суми відшкодування.
Згідно зі статтею 179 Податкового кодексу України, у разі ухвалення компенсації за навчання, кошти будуть переведені на ваш банківський рахунок протягом 60 днів після надходження пакету документів.
Приклад:
У 2024 році фізична особа сплатила за навчання дитини у навчальному закладі за 2023/2024 навчальний рік 28800 грн
Згідно з довідкою про доходи її зарплата за 2024 рік склала 178600 грн
Сума утриманого ПДФО (18%) — 32148 грн
Права на податкову соціальну пільгу (ПСП) немає.
База оподаткування з урахуванням податкової знижки:
178600 - 28800 = 149800 (грн)
Розраховуємо суму ПДФО до сплати до бюджету з урахуванням податкової знижки:
149800 × 18 % = 26964 (грн)
Визначаємо суму ПДФО, яка може бути повернена з бюджету:
32148 - 26964 = 5184 (грн)